ЕН 3я группа

[jade]

с 1500



цитата

Включается ли в доход арендодателя-ФЛП-единоналожника оплата за коммунальные услуги (возмещение ком.услуг), полученная от арендатора?

Відповідно до ч.1 ст.759 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV (із змінами та доповненнями) і ч.1 ст.283 Господарського кодексу України від 16.01.2003р. №436-IV (із змінами та доповненнями) за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає іншій стороні (орендареві) за плату на певний строк у користування майно для здійснення господарської діяльності. Підпунктом 14.1.97 пункту 14.1 статті 14 Кодексу визначено, що лізингова (орендна) операція - господарська операція фізичної чи юридичної особи (орендодавця), що передбачає надання основних фондів у користування іншим фізичним чи юридичним особам (орендарям) за плату та на визначений строк. Лізингові (орендні) операції здійснюються у вигляді оперативного лізингу (оренди), фінансового лізингу (оренди), зворотного лізингу (оренди), оренди житла з викупом, оренди земельних ділянок та оренди будівель, у тому числі житлових приміщень. Закон України від 24.06.2004р. №1875-IV «Про житлово-комунальні послуги» (із змінами та доповненнями) визначає, що комунальні послуги є результатом господарської діяльності, спрямованої на задоволення потреби фізичної чи юридичної особи у забезпеченні холодною та гарячою водою, водовідведенням, газо- та електропостачанням, опаленням, а також вивезення побутових відходів у порядку, встановленому законодавством. При цьому, споживачем комунальних послуг є фізична чи юридична особа, яка отримує або має намір отримати житлово-комунальну послугу. Відповідно до абз. «є» пп.14.1.54 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-IV із змінами та доповненнями (далі - Кодексу) дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно у вигляді, зокрема, доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду (користування) майна, розташованого в Україні, інших виплат та винагород, виплачених відповідно до умов цивільно-правового договору. Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом (ст.15.1 ст.15 ПКУ). Згідно з п.164.2 ст.164 Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому пунктом 170.1 статті 170 цього Кодексу. Відповідно до п.п.170.1.2 п.170.1 ст.170 Кодексу податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в підпункті 170.1.1 цього пункту (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар. Разом з тим, відповідно до п. 165.1 ст.165 Кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається дохід фізичної особи - підприємця, з якого сплачується єдиний податок згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до цього Кодексу. Крім того, згідно з п.292.9 ст.292 Кодексу доходи фізичної особи - платника єдиного податку, отримані в результаті провадження господарської діяльності та оподатковані згідно з цією главою, не включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи, визначеного відповідно до розділу IV цього Кодексу. Згідно із пунктом 297.1 статті 297.1 Кодексу платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об'єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності фізичної особи та оподатковані згідно з цією главою. Враховуючи вищевикладене, у разі компенсації вартості спожитих орендарем та сплачених орендодавцем комунальних послуг, сума таких коштів включається до складу доходу платника єдиного податку, за умови, що така компенсація передбачена в договорі оренди майна.

 

[@nn@_m]

Непонятно только почему арендатор выдаёт товарный чек . Аренда - не товар, арендатор - не продавец...

 

[Lika Rubia]

Как же так получается? Я потратила собственные деньги на коммунальные платежи за услуги, которые получил арендатор. Он возмещает мне эти расходы и я должна платить налог с этой суммы?

 

[jade]

к сожалению, да - пока не появились разъяснения.
на семинаре вчера сказали, что если обязанность возмещения арендатором коммунальных прямо прописана в договоре - то можно попытаться с налоговой поспорить.

 

[jet101]

какая это аренда 500 грн.и где вы видели коммун. выши аренды.Вы можете включить ком. в аренду и выставить одной суммой.

 

[jade]

Вы можете включить ком. в аренду и выставить одной суммой

а смысл? это именно то, чего пытается избежать ТС

какая это аренда 500 грн.и где вы видели коммун. выши аренды.

предположим, что это условная аренда и условные коммунальные

 

[jet101]

Вы наглядно занижаете сумму аренды,но ком. снизить не можете потому что платите за них по факту

Пример:аренда - 5000 грн.,ком. - 1500, прописали в договоре - 5000 и платите за ком. из дохода кто вам запретит.Но из 500 грн. заплатить 1500 трудно

 

[Vladarius]

ТС - хитрый, не хочет платить комиссию родному банку за обнал Правильное желание... А платежи проведут с таким назначением платежа.

 

[Lesyach]

какая это аренда 500 грн.и где вы видели коммун. выши аренды.Вы можете включить ком. в аренду и выставить одной суммой.

ну а от того что я напишу вместо 500 - 5000 что то существенно изменится? а вот комунальные действительно выше аренды.

спасибо всем за ответы, изменили формулировку и в чеке написали просто - оплата помещения по договору аренды, дабы не возникало вопросов

 

[legenda]

спасибо всем за ответы, изменили формулировку и в чеке написали просто - оплата помещения по договору аренды, дабы не возникало вопросов

На математику это, к сожалению, не влияет, но так действительно меньше вопросов

 

[Lika Rubia]

Подскажите пожалуйста, субаренда входит в вид деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений? КВЭД 70.20.0

 

[legenda]

Подскажите пожалуйста, субаренда входит в вид деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений? КВЭД 70.20.0

Да, входит.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ СТАТИСТИКИ УКРАИНЫ

ДЕПАРТАМЕНТ ПЛАНИРОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ СТАТИСТИЧЕСКИХ НАБЛЮДЕНИЙ
ПИСЬМО

от 26.04.2007 г. N 14/3-53/44

Госкомстат рассмотрел вопрос относительно кодирования деятельности по предоставлению в аренду и субаренду собственного недвижимого имущества по Классификации видов экономической деятельности (КВЭД) и сообщает.

По методологическим основам, принципам построения и своему назначению КВЭД является статистической классификацией, созданной с целью упорядочения информации для обеспечения процесса ее сбора, анализа и обобщения. Объектами классификации в КВЭД являются виды экономической деятельности юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, физических лиц – предпринимателей. Классификационные позиции КВЭД являются группирующими для подобных видов экономической деятельности, классификационным группировкам подобных видов экономической деятельности присвоены соответствующие классификационные коды.

В соответствии со статистической методологией вид экономической деятельности юридического или физического лица определяется в зависимости от использования ресурсов, производственного процесса и его результатов - выпуска продукции (товаров и услуг).

Так, в соответствии с КВЭД деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества относится к подклассу 70.20.0 «Сдача в аренду собственного недвижимого имущества».

Положением (стандартом) бухгалтерского учета 14 «Аренда», утвержденным приказом Минфина от 28.07.2000 N 181, субаренда определяется как передача арендатором арендованного им объекта в аренду третьему лицу. То есть результатом этой деятельности также будет получение добавленной стоимости от аренды. С учетом вышеуказанного деятельность по предоставлению в субаренду недвижимого имущества по КВЭД относится тоже к подклассу 70.20.0.

Кроме того, обращаем внимание на то, что все операции с недвижимым имуществом для третьих лиц сгруппированы в группе 70.3 «Операции с недвижимостью по поручению третьих лиц». Сюда относятся деятельность агентств недвижимости (риелторская деятельность) и деятельность непосредственных оценщиков недвижимого имущества, которые могут действовать как в составе этих агентств, так и самостоятельно, и классифицируются в подклассе 70.31.0 «Деятельность агентств недвижимости».Заместитель директора Департамента Л. Сергиенко


Напечатано:
«Бухгалтер»,
N 44, ноябрь, 2007 г.

Все равно в этом году нужно поменять КВЭД на 2010, так что 70.20.0 теперь соответствует
68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
Включає усі види економічної діяльності, які відносилися до позиції 70.20.0, зокрема,
надання в суборенду житлової та нежитлової нерухомості, земельних ділянок;
діяльність ринків.

 

[Lika Rubia]

legenda, спасибо большое!!!!!
А в какие сроки нужно поменять КВЭД?

Уже нашла тему)))) спасибо!

 

[ArtAzart]

Извините, что в тему вмешиваюсь, но у меня вопрос аналогичный.
Деятельность - организация перевозок грузов (код 63.40)

согласно ПКУ - ст.292.4.: У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Сергей, с какой суммы в этом случае платить налог и как обосновать документально налоговой, если платить только с разницы?

В вашем случае будет облагаться только вознаграждение, но при условии, что договор будет составлен правильно и нельзя будет его признать не действительным, а так же будет акт выполненных работ...

 

[vvmaster]

5% платится с оборота, т. е. с 10000.

Налог платится с тех денег которые поступили на счет или в кассу предприятия, а не с разницы между доходом и расходом...

Если я работаю как ФЛП без наемных работников с банковским счетом, 3 группа 5%, то мне надо заплатить 5% от суммы, которая поступила на банковский счет за отчетный период (мое понимание: налоговая имеет доступ к счету и в случае проверок может оштрафовать, если налог был уплачен неверно), а как быть людям, которые работают без банковского счета и принимают деньги налом? Они могут и "забыть" записать в книгу учета выручку в определенный день, соотв. не уплатить 5% с "забытой суммы". Не ясно, как налоговая собирается контролировать такие случаи. Раньше ей было все равно, ибо все платили "настоящий" единый налог по ставке, который не зависел от выручки.
Не ясно как формируется сумма - обсяг в грн в таблице ІV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ІІІ ГРУПИ, код рядка 12 - по идее это отображение того, что ты записал в книгу учета, но если человек не все пишет или не все получает на банковский счет (что-то налом, например), то возникает вопрос: Навiщо платити бiльще?
Поясните, пожалуйста.

 

[ArtAzart]

Если я работаю как ФЛП без наемных работников с банковским счетом, 3 группа 5%, то мне надо заплатить 5% от суммы, которая поступила на банковский счет за отчетный период (мое понимание: налоговая имеет доступ к счету и в случае проверок может оштрафовать, если налог был уплачен неверно), а как быть людям, которые работают без банковского счета и принимают деньги налом? Они могут и "забыть" записать в книгу учета выручку в определенный день, соотв. не уплатить 5% с "забытой суммы". Не ясно, как налоговая собирается контролировать такие случаи. Раньше ей было все равно, ибо все платили "настоящий" единый налог по ставке, который не зависел от выручки.
Не ясно как формируется сумма - обсяг в грн в таблице ІV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ІІІ ГРУПИ, код рядка 12 - по идее это отображение того, что ты записал в книгу учета, но если человек не все пишет или не все получает на банковский счет (что-то налом, например), то возникает вопрос: Навiщо платити бiльще?
Поясните, пожалуйста.

Да. Отчет заполняется на основании книги. Но книга заполняется на основании ваших первичных документов (банковских выписок, товарных чеков, любых кассовых документов с отметкой оплачено).
Наличный расчет это можно сказать ваша совесть, но если выписывали покупателю какой-нибудь кассовый документ и подтвердили этим документом саму оплату, а не записали в книгу... то в итоге ХАНА будет...
Налоговая доступа к счету имеет только через суд, она просто попросит у вас выписки или справку из банка о движении по счету и увидят разногласия, то тоже ХАНА если в меньшую сторону.

Формирование оборота это все суммы поступления по счету и наличкой. Последнее имеется ввиду выписывание кассовых документов.
А если документов официальных не выписывали, что кто-то вам оплачивал, то зачем это показывать

 

[vvmaster]

Сергей, спасибо за разъяснения!

 

[людмила 1974]

А если те кто выплатил доход покажет в 1ДФ что доход выплачен
То как потом быть?

 

[legenda]

А если те кто выплатил доход покажет в 1ДФ что доход выплачен
То как потом быть?

Обычно выплата дохода подтверждается документами. Если Ваш контрагент Вас отразит в 1ДФ, а у вас в этот день не будет в книге как минимум этой суммы - будет грустно при проверке. Учтите, 1ДФ - серьезная бумажка, ее неподача тянет минимальный штраф 510 грн., и просто так ваш контрагент ее сдавать не будет. Так что смотрите внимательно по документам и по контрагентам. Мне бухгалтера контрагентов не стесняются задать вопрос, будем ли мы отражать что-то в 1ДФ, точно так же и я могу задать аналогичный вопрос. Все мы люди

 

[a_pi]

Добрый день !
в Кодексе ст. 292 "Порядок определения доходов и их состав", есть пункт 292.10, который гласит следующее: "Не является доходом суммы налогов и сбором, удержанные плат. ЕН при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленное плательщиком ЕН в соответствии с законом."
Так вот вопрос: верно ли, что согласно этому пункту доход можно уменьшить на сумму Единого социального взноса? И как следствие, уменьшить Единый налог. Кто может прокомментировать?