отчетность вновь созданного предприятия

juli_vip · 22.12.2009

отчетность вновь созданного предприятия

Доброго времени суток! Подскажите пожалуста если ООО организовалось в декабре, деятельности еще нет, плательщиком НДС и в фондах зарегистрировалось, из работников - один директор (на условно минимальной з/п). Нужно-ли по итогам года отчитываться и если да, то куда (НДС, ПФ и т.д.). Мнения разные и неоднозначные и я совсем растерялась :confused:

Заранее благодарна.

Александр7777 · 22.12.2009

Нужно. Отчеты в фонды. Правда, непонятно, что такое "условно минимальная з/п". Она начислялась или нет? Не вижу смысла в декабре начислять з/п, раз нет деятельности. Из чего ее платить, из чего платить налоги? Первые несколько месяцев, пока нет деятельности, ГНИ за это не дрючит.
Декларации по НДС и прибыли могут быть ненулевыми (возможно убыточными) в зависимости от того, разнесли ли вы уставный капитал, авансовые отчеты по затратам на регистрацию, была ли аренда и т.д.
Лучше все эти разноски, кроме уставного капитала, сделать с 2010г. Не надо светить убытки, дразнить гусей, будут доходы, тогда и проведете.

Andrij-ko · 22.12.2009

Да, фонды нужны, и, наверное, коммунальный с 1-ДФ.

По НДС: "7.8.1. Податковим періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Законом, календарний квартал, з урахуванням того, що:
якщо особа реєструється платником податку з дня іншого, ніж перший день календарного місяця, першим податковим періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця"

По прибыли: "11.1. ...У разі коли особа береться на облік податковим органом як платник цього податку всередині податкового періоду, то перший звітний податковий період розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, та закінчується останнім календарним днем наступного податкового періоду".

А смысл начисления з/платы в соблюдении законодательства о труде, тем более, что начислить 100-200 грн не такая уж и проблема.

Александр7777 · 22.12.2009

Andrij-ko сказав(ла):
А смысл начисления з/платы в соблюдении законодательства о труде, тем более, что начислить 100-200 грн не такая уж и проблема.

Согласен, правильнее начислить зарплату, хоть мизерную. Оклад себе установить 1000, а по неполному рабочему дню начислить 50.
Декларация будет убыточной, прийдется подготовить объснительную для ГНИ.

juli_vip · 22.12.2009

Спасибо вам огромное за ответы! То есть в налоговую и фонды хоть с прочерками но сдать прийдется.
З/П пока еще не начислена, но как я понимаю как раз чтобы не дразнить и не привязываться стоит показать хоть 100 грн. Или все же нет?
Деятельности еще никакой, даже счет не открыт. И как оказалось ООО оформляют на единый налог (просто еще на руках полного пакета документов нет, а ребята сами толком не знают что нужно - обратились в фирму, проплатили деньги и сидят ждут неизвестно чего)
Уставный фонд сформирован и на дату гос. регистрации "внесена" половина основными средствами, таким образом прийдется показать уже в декабре. А документов по затратам на аренду и регистрацию у них тоже нет, да и если на едином налоге, то в общем не сильно и нужны насколько я понимаю.

Andrij-ko · 22.12.2009

По з/п есть альтернативные варианты:
или принимать директора на работу на неполный день и пропорционально начислять и выплачивать ему зарплату,
или на работу никого не принимать, соответственно, никаких зарплат не начислять, а одному из участников временно, до принятия директора, поручить вести дела предприятия.
А по взносам в УФ слышали, что налоговая пытается облагать имущественные взносы участников-физлиц НДФЛ?

signal · 22.12.2009

"Уставный фонд сформирован и на дату гос. регистрации "внесена" половина основными средствами, таким образом прийдется показать уже в декабре. А документов по затратам на аренду и регистрацию у них тоже нет, да и если на едином налоге, то в общем не сильно и нужны насколько я понимаю."

Насколько я понимаю, если Ваше ООО сразу зарегистрировалось и плательщиком НДС, как писалось в начале темы, нужно начислить налоговое обязательство по НДС с суммы внесенных основных средств. И декларация по НДС уже точно не будет с прочерками... И тогда расходы с НДС очень даже не помешали бы. Кто что скажет?

Александр7777 · 22.12.2009

juli_vip сказав(ла):
А документов по затратам на аренду и регистрацию у них тоже нет, да и если на едином налоге, то в общем не сильно и нужны насколько я понимаю.

Документы все пригодятся.
Оформите авансовыми отчетами и при наличии денег чистяком, без зарплатных налогов снимете со счета.

Andrij-ko · 22.12.2009

Откуда налоговое обязательство по НДС? НДС облагаются операции по продаже. Продаж не было (деятельности нет).

signal · 22.12.2009

А внесение имущества в УФ? Я об этом....

yon · 22.12.2009

Передача имущества в уставный фонд облагается НДС у передающей стороны (если это юр.лицо-плательщик НДС). В данном случае фирма ТС выступает получателем взноса, у нее был бы налоговый кредит.А если учредители - физ.лица, то нет ни налогового кредита, ни налоговых обязательств.

signal · 22.12.2009

Понятно. Спасибо. Торможу...

Александр7777 · 22.12.2009

signal сказав(ла):
Насколько я понимаю, если Ваше ООО сразу зарегистрировалось и плательщиком НДС, как писалось в начале темы, нужно начислить налоговое обязательство по НДС с суммы внесенных основных средств.

Уставный капитал формируется до регистрации (частью). А плательщиком НДС становятся гораздо позже, когда уже являются юрлицом и подают заяву на НДС и через некоторое время его получают.
А вот в течении года доводят устав до 100% и там появляется кредит по НДС.

signal · 22.12.2009

Александр7777 сказав(ла):
Уставный капитал формируется до регистрации (частью). А плательщиком НДС становятся гораздо позже, когда уже являются юрлицом и подают заяву на НДС и через некоторое время его получают.
А вот в течении года доводят устав до 100% и там появляется кредит по НДС.

Просто было написано, что они сразу зарегистрировались в декабре и плательщиками НДС, и месяц регистрации юрлица декабрь. Меня озадачил вопрос не о НК, а именно о начислении НО при внесении имущества в УФ юрлицом эмитентом корпоративных прав, люди добрые вроде объяснили. Но вот погуглив, все таки стало понятно, что тема с НДС по внесению в УК ОФ не урегулированная... Хоть на ЛИГЕ хоть на сайте ГНАУ

Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

. Хотелось бы услышать мнение, кто точно сталкивался с такой ситуацией. Целостный имущественный комплекс - это не все же ОФ...

juli_vip · 22.12.2009

Применительно к конкретному ООО, то его учередитель - одно физ. лицо, соответственно его 100%. Физ лицо само с собой провело сборы и само назначило себя директором (так уже оформили документы). Следовательно, я так понимаю, что раз есть эти бумаги, значит должен быть и приказ о назначении и следовательно з/п. Хотя идеальным вариантом было бы ее в декабре не трогать.
Внесение ОФ по документам оформленно ДО гос. регистрации (условно - 30 ноября, а свидетельство датой 1 декабря). Поэтому их показать тоже прийдется.
Но если оформляют на единый налог, то с 1 января, правильно? А декабрь получается на общей системе? Т.е. декларация по прибыли?

Александр7777 сказав(ла):
Документы все пригодятся.
Оформите авансовыми отчетами и при наличии денег чистяком, без зарплатных налогов снимете со счета.

А за это Вам отдельное спасибо! Не сообразила

Можно же декабрем показать, а в январе снять.

Александр7777 · 22.12.2009

juli_vip сказав(ла):
Но если оформляют на единый налог, то с 1 января, правильно? А декабрь получается на общей системе? Т.е. декларация по прибыли?

Если подадите в декабре, декабрем и на ЕН будете. Для вновьзарегистрированных субъектов ЕН по желанию применяется с того периода, в котором произошла регистрация как субъекта предпринимательства. И декларацию на общей системе не надо будет калякать.

Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

ЗАяву еще успеваете подать.

juli_vip · 22.12.2009

В общем надо дождаться мне всего пакета документов, а то я располагаю обрывочными сведениями. К сожалению оформляет какая-то фирма и этот процесс я не контролирую.

svyaschuk · 23.12.2009

Andrij-ko сказав(ла):
По з/п есть альтернативные варианты:
или принимать директора на работу на неполный день и пропорционально начислять и выплачивать ему зарплату,
или на работу никого не принимать, соответственно, никаких зарплат не начислять, а одному из участников временно, до принятия директора, поручить вести дела предприятия.
А по взносам в УФ слышали, что налоговая пытается облагать имущественные взносы участников-физлиц НДФЛ?

я тоже встречал такое разьяснение гнау. помоему вышло в ноябре месяце или конце октября. хотя я уверен в том, что ни один суд не признает инвестицию доходом, потому как мы фактически не получаем благо, а меняем одно благо (материальные активы) на идентичное по стоимости другое благо (корпоративные права).

signal · 23.12.2009

Вот немного из последнего насчет НДФЛ, его не нужно удерживать из стоимости внесенного имущества:

"ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 12.10.2009 р. N 22292/7/16-0717
Державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, мм. Києві і Севастополі
Про надання роз'яснення
На виконання доручення Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики від 08.10.2009 р. N 04-27/917 Державна податкова адміністрація України повідомляє наступне.
Згідно з нормами підпункту 9.6.2 пункту 9.6 статті 9 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон N 889) операції з внесення платником податку коштів та майна до статутного фонду юридичної особи - резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права вважаються придбанням інвестиційного активу.
Подальший продаж окремого інвестиційного активу є операцією платника податку з корпоративними правами, а позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу такого окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що розраховується виходячи з суми витрат, понесених в зв'язку з придбанням такого активу (з урахуванням норм підпункту 9.6.4 вказаного пункту) є інвестиційним прибутком (підпункт 9.6.2 пункту 9.6 статті 9 Закону N 889), що є об'єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб (підпункт 4.2.13 пункту 4.2 статті 4 Закону N 889) при здійсненні платником податку зазначеної операції.
Враховуючи викладене, згідно з прямими нормами Закону N 889 вклад (внесок) фізичної особи у вигляді майна (що знаходиться у власності такої особи) до статутного фонду юридичної особи - резидента є придбанням такою фізичною особою права власності на частку (пай) у статутному фонді такої юридичної особи, тобто є витратами, понесеними у зв'язку із придбанням інвестиційного активу.
За наслідками звітного року до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами (підпункт 9.6.6 пункту 9.6 статті 9 Закону N 889). Фінансові результати операцій з інвестиційними активами (підпункт 9.6.1 пункту 9.6 статті 9 Закону N 889) обліковуються платником податку самостійно та окремо від інших доходів і витрат.
Зазначене вище зобов'язуємо довести до підпорядкованих податкових органів.
Заступник Голови
С. І. Лекарь"

svyaschuk · 23.12.2009

signal, спасибо за информацию