Рассчёт ЕСВ ФЛП на общей системе

[greenleaf]

Рассчёт ЕСВ ФЛП на общей системе

Камрады, помогите, пожалуйста, решить задачку по ЕСВ.

ФЛП на общей системе. За два месяца года получил доход и отразил в книге. В последующем месяце полученные деньги вернул и отразил убыток. По итогам года в декларации указал чистый доход с учётом расходов. Отчёт по ЕСВ подан на основании данных декларации, где в тех месяцах в которых якобы получен доход, тоже проставлен 0, учитывая, что эти деньги были возвращены.
Налоговая провела проверку, доначислила ЕСВ в те месяцы, в которых якобы был получен доход, не взирая на то, что по итогам года эти деньги не стали прибылью, так как были возвращены, и НДФО с них не платился.

Теперь нормативка:
Закон говорит, что базой начисления ЕСВ есть доход, который подлежит налогообложению. При этом, ЕСВ не может быть меньше минимального взноса за месяц, в котором получен доход.
В другой статье Закона определено, что начисление ЕСВ осуществляется на основании бухгалтерских и других документов...
По инструкции пенсионного № 21-5 начисление ЕСВ осуществляется на основании данных годовых деклараций...

Проблема в том, что в декларации нет помесячной разбивки. Т.е. по логике сумма общего чистого дохода в отчёте по ЕСВ разбивается плательщиком помесячно самостоятельно с потолка. Но тогда будет расхождение с книгой.
Если же отражать в отчёте доходы из книги, без учёта расходов по итогам года, тогда будет расхождение общей суммы, указанной в отчёте, с суммой, указанной в декларации.

Нарыл ещё такую

Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

как "Опис формату звіту" в разделе 2 которой сказано

У графі 2 таблиці 1 додатка 5 “Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації фізичної особи – підприємця” платники відображають фактичну суму чистого доходу за відповідний місяць за себе. Суми чистого доходу за відповідний місяць повинні відповідати сумам чистого доходу, зазначеному у Книзі обліку доходів та витрат платника.

У графі 3 таблиці 1 додатка 5 “Сума доходу на яку нараховується єдиний внесок, з урахуванням максимальної величини” відображається дохід, зазначений у графі 2 але в межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок.
При цьому, слід зазначити, що у графі 3 таблиці 1 додатка 5 зазначені особи самостійно визначають суму доходу у розрізі кожного місяця відповідного звітного року.

Т.е. по логике пенсионного в графе 2 надо отразить сумму чистого дохода, в соответствии с книгой, но графа называется "...заявлена в податковій декларації...", а в графе 3 можно самому определять доход для исчисления ЕСВ за каждый месяц.

В письме же пенсионного от 29.02.2012 №4889/03-30 графа 2 заполняется тоже самостоятельно

У графі 2 таблиці 1 додатка 5 до Порядку «Сума чистого доходу (прибутку), яка заявлена в податковій декларації фізичної особи — підприємця» платник самостійно відображає фактичну суму чистого доходу за себе в розрізі місяців. При цьому сума чистого доходу за рік повинна відповідати сумі чистого оподатковуваного доходу, заявленого у податковій декларації.

Из практики нарыл только

Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

(очень свежее), где сделан такой вывод

Таким чином, чистий дохід з якого нараховується єдиний соціальний внесок, що заявлений у річному звіті з єдиного внеску фізичної особи-підприємця, повинен відповідати сумі чистого доходу (прибутку), що заявлений у податковій декларації, а отже питання визначення даних про суми чистого доходу за кожен окремий місяць звітного року залишається на власний розсуд платника податку.
З чого прямо вбачається, що не є порушенням порядку обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у разі його нарахування з розподілом доходу між місцями звітного року на власний розсуд платника податку.

Вообщем картина маслом и поэтому вопрос такой: кто прав и есть ли судебная перспектива? Как думаете?

 

[olikturtle]

ФЛП на общей системе. За два месяца года получил доход и отразил в книге. В последующем месяце полученные деньги вернул и отразил убыток. По итогам года в декларации указал чистый доход с учётом расходов. Отчёт по ЕСВ подан на основании данных декларации, где в тех месяцах в которых якобы получен доход, тоже проставлен 0, учитывая, что эти деньги были возвращены.

Хотелось бы видеть цифры.

Налоговая провела проверку, доначислила ЕСВ в те месяцы, в которых якобы был получен доход, не взирая на то, что по итогам года эти деньги не стали прибылью

А на какой нормативный акт ссылаются налоговики?
Отчет по ЕСВ должен совпадать с декларацией - факт.
В отчете по ЕСВ месяцы с минусами не пишутся.
Заполняется отчет на основании расчета, который производится в додатке 5 роздел II рядок 01

В строке 01 указывается размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода. Данный показатель рассчитывается как сумма общих месячных доходов (колонка 7 Раздела I приложения 5), деленная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены доходы.

! Если в некоторых месяцах вы не получали доходов, то сумма дохода нужно делить на 12, а на количество месяцев, в которых доход у вас был.

Потом эти цифры переносятся в отчет по ЕСВ в те месяцы в которых согласно книги доходов-расходов был получен доход.

Так было всегда.
В этом году при разговоре с инспектором Московской налоговой с удивлением узнала, что налоговиками и пенсионщиками были проведены какие-то тайные совещания и разработаны какие-то инструкции. И теперь они считают, что делать надо иначе.
Но, пока не нет подробных логичных инструкций надо с ними бороться.

 

[greenleaf]

...
А на какой нормативный акт ссылаются налоговики?...

На статью 7 закона, где речь идёт об уплате за те месяцы, в которых получен доход.

Отчет по ЕСВ должен совпадать с декларацией - факт.
В отчете по ЕСВ месяцы с минусами не пишутся.
Заполняется отчет на основании расчета, который производится в додатке 5 роздел II рядок 01

Потом эти цифры переносятся в отчет по ЕСВ в те месяцы в которых согласно книги доходов-расходов был получен доход.

Не совпадает отчёт с декларацией. В декларации одна сумма среднемесячного додхода, а в отчёте указаны суммы из книги. Поэтому и налоговики наверное также посчитали, учитывая, что

...
В этом году при разговоре с инспектором Московской налоговой с удивлением узнала, что налоговиками и пенсионщиками были проведены какие-то тайные совещания и разработаны какие-то инструкции. И теперь они считают, что делать надо иначе.
...

Вообщем дохлый номер, аргументировать нечем, учитывая имеющуюся отчётность.

olikturtle, спасибо.