Про налоговый кредит по НДС

[[fec]

Про налоговый кредит по НДС

При сдаче отчетности по НДС -был неверно заполнен додаток 2.В декларации были заполнены ряд. 24 и ряд.26 . В результате налоговая прислала акт камеральной проверки со след.текстом :
"Перевіркою методологічний та арифметичних помилок встановлено,що підприємство надає до ДПІ Додаток 2 та невірно відображає по гр.2 (звітний період у якому виникла сума залишку від"ємного значення попереднього податкового періоду ) період, платником не проведено інвентаризацію залишків від"ємного значення попередніх податкових періодів та не відображено платником по періодах виникнення , а сума 100 тис.грн безпідставно включена до Додатку 2 податкової декларації. - зайво віднесено суму 100 тис.грн по ряд.24, 26 податкової декларації з ПДВ.
Висновки: в порушення п.4.2, п.5.12 Порядку 166 , п.7.7.2 ЗУ "Про податок на додану вартість" - зменшується сума залишку від"ємного значення , який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного періоду 100 тис.грн".
Как отреагировать на данный акт?
Инспектор "предлагает следующее" : в деларации через стр. 23.4 поставить 100 тыс. с минусом, а в следующем отчетном периоде сдать уточняющий расчет и включить эти 100 тыс. Только у меня огромные сомнения, снять то я сниму, а вот какие у меня основания через уточняющий включать эту сумму ? Помогите, как правильно послупить в данной ситуации.

 

[Kodu]

Из письма ГНИ ясно, что Ваша сумма стр.22 предыдущего периода не была уменьшена на сумму стр.20 текущего периода, в связи с чем и возникла методологическая ошибка. Исправить - подать уточняющий расчет, где отразить уменьшение стр. 24,26 на сумму ошибки. А вот выводы ГНИ, как всегда, делает в свою пользу. По идее они должны были указать сумму, на которую уменьшится залишок, а они по старой традиции решили сработать в максимум. Отражать всю сумму 100 тыщ. по строке 23.4 - нет оснований. И опять-таки, сняв все 100тыщ, Вы обязаны будете оплатить сумму НДС по стр.20.... Не дофига ли? Имея такой налоговый кредит делать подарки бюджету???!!!

Почитала умную книжку. Делюсь тем, что поняла... Во-первых, для отражения в стр.23.4, впрочем, как и для нормального оскарження, не хватает самой малости - налогового уведомления. Поэтому, на мой взгляд, нужно оперативно сдать уточненку и написать заявление на имя начальника районного ДПИ, в котором указать, во-первых, сумму, которая, по Вашему аргументированному мнению, должна быть включена в дод.2, Во-вторых, отметить, что завышение суммы в дод.2 не отразилось на сумме НДС к уплате в бюджет (правда?). И в-третьих, указать, что кроме Акта камеральной проверки Вы ничего не получили, а значит, оставляете за собой право провести оскарження любых налоговых уведомлений, основанных на данном Акте, в т.ч. в вышестоящие органы.
И не затягивайте.

 

[[fec]

Спасибо огромное! будем действовать!))

 

[naugad]

Неправильное заполнение додатка 2 и необоснованное завышение отрицательного значения по ндс - это разные понятия. Для заполнения додатка 2 есть только методические рекомендации (их было вариантов 4-5), законом порядок заполнения не утвержден. Нам давали такой же акт, мы его не подписали. В итоге нас попросили подписаться на налоговый весник и в следующей декларации заполнить додаток 2 так, как указано в последнем варианте методических рекомендаций. Прочитайте пункты на которые ссылаются в акте проверки: где там сказано про период, в котором возникла сумма отрицательного значения?
Вам просто хотят уменьшить 26 строку.