как считать налог на прибыль

[Dbor]

как считать налог на прибыль

Возник казус. В 2011 году фирма была на общей системе налогообложения. В декабре пришли деньги за товар. Товар отгрузили в январе 2012 года. НО с января 2012 фирма уже перешла на упрощенку 3%+НДС. Расходка оформлена январем 2012 года. Вопрос. Как считать налог на прибыль с этой суммы? Налоговая раионная на устные вопросы ответить не смогла. Горячая линия ответила что в базе ответа нет и как считать они не знают .

 

[Александр7777]

Если деньги пришли в декабре(первое событие) то Вы их должны были обложить прибылью и НДС в ДЕКАБРЕ.Причем здесь отгрузка в январе и упрощенка?

С НДС - согласен, а с прибылью - нет. Так, как вы говорите - было давно. А с апреля 2011 года доход возникает не по оплате, а по отгрузке товаров, предоставлению услуг.
Т.е. ТС в прошлом году, будучи на ОС, налогом на прибыль эту сделку облагать не должен. А НДС - да.

137.1. Дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар.
Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа

А вот в этом году ТС на едином.
Но на едином:

292.6. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку

А кошты уже получены на общей системе.
На первый взгляд - ТС ушел от прибыли в прошлом году и не должен платить ее в этом. Но может есть какие-то особенности при переходе с одной системы налогообложения на другую? Надо читать.

 

[Dbor]

Александр, вот именно!. Проблема в том, что гугление ничего не дало, а переходных положений найти нигде не можем. То есть может и есть такой документ, но какой и где непонятно. Будем писать письменный запрос в налоговую, пусть думают. А согласно НК мы платить вообще не должны. Но я думаю, налоговую это не порадует.

 

[Petrovsky]

НДС 20% в декабре
В 4 кв. в налог на прибыль в расходы не ставиться приход.
платите 3% в январе (можно и не платить)

 

[Finёk]

думаю эту ситуацию скоро опишут в разъяснениях по аналогии с тем, что было, когда мы работали по Указу про ед.налог, т.е. если в прошлом периоде Вы прибыль не платили, то в этом периоде платите ед.налог - по отгрузке товара. Не платить ничего - слишком смело, этот пробел в законотворчестве закроют очень быстро

 

[Luckyland]

Такая же ситуация. Жду разъяснений налоговой, благо до квартального отчета по ЕН еще далеко.

 

[svbond]

Возник казус. В 2011 году фирма была на общей системе налогообложения. В декабре пришли деньги за товар. Товар отгрузили в январе 2012 года. НО с января 2012 фирма уже перешла на упрощенку 3%+НДС. Расходка оформлена январем 2012 года. Вопрос. Как считать налог на прибыль с этой суммы? Налоговая раионная на устные вопросы ответить не смогла. Горячая линия ответила что в базе ответа нет и как считать они не знают .

Все правильно Вам сказали, с 01.04.2011г. первое событие для нологообложения осталось только по НДС, по прибыли - переход права собственности, если другое не оговорено в договоре. Если бы Вы остались на ОС то при выписке расходной накладной или акта или др. первичного документа у Вас возникал бы доход в размере полученной предоплаты в 2011г. и расход на сумму закупки (себестоимость) или др. затрат. Т.к. в 2012г. Вы перешли на ЕН (кассовый метод определения дохода) я бы на вашем месте сделала начисления 3% на сумму отгрузки без НДС. По крайней мере , Вы не нарушаете НКУ, а вот если не будет никаких начислений, то вопросов у налоговой будет много + ,как они любят, штрафы и пеня.