Статус: Офлайн
Реєстрація: 06.02.2009
Повідом.: 5486
Реєстрація: 06.02.2009
Повідом.: 5486
Сергей им есть разница, поверьте)
Единый налог. Квартальный отчёт.
- Автор теми ap50
- Дата створення
Статус: Офлайн
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Просят. Это нужно для организаций юрлиц, которые являются плательщиками налога на прибыль и сдают отчет по прибыли, там есть один додаток ОК и он дает сведения о тех предпринимателях - единоналожниках с которыми работают юрлица.
Статус: Офлайн
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Для остальных не смотрел, но для 3 гр. нужно еще два рядка заполнить: 20 и 22
Статус: Офлайн
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
А скажите пожалуйста зачем?... Если на то пошло, то почитайте внимательно строчки что там написано, а особенно что складывается и куда это потом вписывается
Статус: Офлайн
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Вопрос "зачем?" - это к инспектору, который попросил это сделать. Давайте почитаем: в 20й: Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 17 + рядок 18 + рядок 19) .В 17 сумма, в 18 и 19 = по "0". В 22ой:Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 – рядок 21) Так что по сути инспектор права.
Я не против, если у кого-то принимают без этого -не вопрос. Но у меня попросили заполнить.
Я не против, если у кого-то принимают без этого -не вопрос. Но у меня попросили заполнить.
Статус: Офлайн
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Та да. Я, честно говоря, после некоторых вопросов на форуме, понимаю, что о-очень многие пидприемци просто не хотят даже попробовать разобраться самостоятельно с отчетами. Школьная привычка списывать дает о себе знать
. Поэтому и барабашово становится у нас градообразующим предприятием 
Статус: Офлайн
Реєстрація: 09.08.2006
Повідом.: 2190
Реєстрація: 09.08.2006
Повідом.: 2190
1ДФ подается налоговым агентом и на первых, и на вторых
Просто кодировка ознак доходов разная
Статус: Офлайн
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
Реєстрація: 07.02.2012
Повідом.: 939
1ДФ подается налоговым агентом и на первых, и на вторых
Я так понимаю, что вторые - это имеются ввиду нанятые работники?
Статус: Офлайн
Реєстрація: 07.01.2008
Повідом.: 165
Реєстрація: 07.01.2008
Повідом.: 165
Подскажите, плиз, если ФЛП - плательщик единого налога (2 гр.) в первом квартале деятельность не вел и дохода не получал, надо ли вписывать в декларацию виды деятельности, вписанные в свидетельстве ЕН, или ставить прочерки (деятельности-то не было)?
Статус: Офлайн
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Вот сегодня на сайте Бухгалтер 911... Расписано очень подробно и понятно я думаю...
Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя
Как известно, начиная с 1-го квартала 2012 года физлица-предприниматели, которые платят единый налог, подают в налоговую службу новую отчетность по этому налогу. Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя (податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця) утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. №1688. Скачать бланк декларации можно в конце статьи.
Кто подает декларацию?
Декларация предоставляется всеми ФЛП-единщиками, независимо от того, к какой группе они принадлежат — форма декларации одна для всех трех групп.
Отчетный период и сроки подачи
Что касается отчетного периода и сроков предоставления декларации, для предпринимателей из разных групп они будут отличаться:
1. Плательщики единого налога первой группы подают декларацию раз в год (п. 296. 2 Налогового кодекса (НКУ)). Срок – в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года (п.п. 49.18.3, п. 296.2 НКУ). Таким образом, единщики из первой группы впервые должны будут подать декларацию в 2013-м году за отчетный период «2012-й год». Конечно, если они не превысят величину предельного дохода для своей группы (либо не нарушат другие критерии, установленные НКУ для первой группы), или не решат добровольно перейти в другую группу. В этом случае декларацию необходимо будет подавать ежеквартально (п.п. 296.5.1 НКУ).
2. Для плательщиков единого налога второй и третьей групп отчетными периодами являются квартал, полугодие, три квартала и год (п. 296.3, п. 296.7 НКУ). Срок подачи – в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода (п.п. 49.18.3, п. 296.3 НКУ). Декларация за 1-й квартал 2012 года подается до 10 мая включительно.
Налоговым кодексом (п. 296.8) предусмотрено, что для получения справки о доходах единщик может предоставить декларацию за период, отличный от вышеуказанных. Но это — дело сугубо добровольное. В форме декларации для этой цели предусмотрено поле «месяц», в пояснении к которому Минфин указал, что декларация в данном случае составляется наростающим итогом. То есть – за период с начала года по указанный в соответствующем поле месяц включительно.
Порядок предоставления
Декларация может быть предоставлена (49.3 НКУ):
- лично предпринимателем или уполномоченным им лицом;
- по почте с уведомлением о вручении и описью вложенного;
- по электронной почте — при условии наличия у ЧП электронной цифровой подписи.
Если декларация посылается по почте, отправить ее нужно не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока сдачи.
Как заполнить декларацию?
Декларация состоит из шести разделов. В первом разделе предприниматель указывает общие сведения о себе. Из следующих трех разделов заполняется только один (в остальных ставятся прочерки), какой именно — зависит от группы, к которой относится ЧП-единщик:
II – 1-я группа;
III – 2-я группа;
IV – 3-я группа.
В разделе V отражаются обязательства по единому налогу. Раздел VI посвящен исправлению ошибок, допущенных в ранее поданных декларациях.
Рассмотрим более подробно алгоритм заполнения декларации.
Раздел I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
1. В поле «Тип податкової декларації» ставим отметку Х в соответствующей клетке:
- «звітна» — если декларация подается за данный отчетный период первый раз;
- «звітна нова» — отчетность предоставляется до окончания предельного срока сдачи с новыми (исправленными) показателями за текущий отчетный период;
- «уточнююча» — после окончания предельного срока исправляются ошибки за какой-либо (не обязательно последний) отчетный период;
- «довідково*» — если декларация подается за «нестандартный» период для получения предпринимателем справки о доходах (см. выше).
2. «Звітний (податковий) період, за який подається або уточнюється податкова декларація» — проставляем отметку Х в поле, соответствующем периоду, за который подается отчетность.
3. «Реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи – підприємця» — вписываем идентификационный номер физического лица – предпринимателя.
4. В поле «Податкова адреса (місце проживання) платника податку» электронный адрес и номер факса указываются по желанию. Все остальные реквизиты являются обязательными для заполнения.
5. «Найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація» — записываем название органа налоговой службы, куда подается декларация.
6. «Види підприємницької діяльності, які здійснювалися у звітному періоді». Коды и названия видов деятельности, если переход на новый КВЭД (ДК 009:2010) еще не произошел, указываем по старому КВЭД (ДК 009:2005).
К сведению: в своем письме от 30.12.2011 г. №10974/7/18-3017 ГНС запретила органам налоговой службы на местах требовать на протяжении 2012 года от плательщиков информацию по новому КВЭД. В то же время, если предприниматель перешел на ДК 009:2010, по мнению автора, коды и названия видов деятельности необходимо отражать согласно новому классификатору.
7. «Фактична чисельність працівників у звітному періоді». Здесь указывается количество наемных работников, с которыми предпринимателем в отчетном периоде заключены трудовые договора. При расчете данного показателя не учитываются работники, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами, а также в отпуске по присмотру за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста (п.п. 291.4.1 НКУ).
Разделы II-IV
1. Суммы в декларации отражаются в гривнах без копеек.
2. Предприниматели 1-й и 2-й групп в таблице «Щомісячні авансові внески» показывают суммы единого налога, кторые были уплачены в каждом месяце отчетного периода. В отличие от старого отчета, реквизиты платежных документов указывать в декларации не нужно.
3. «Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України…» (стр. 01 и 06). Как следует из названия строк, здесь указывается сумма дохода, полученного предпринимателем (1-й или 2-й групп) в отчетном периоде. Чтобы правильно определить сумму дохода, необходимо руководствоваться ст. 292 НКУ.
Подробнее о том, какие суммы включаются в доход единщика, а что не относится к доходам: Доход плательщика единого налога.
Отметим только, что доход от продажи товаров, работ, услуг признается на дату поступления денег на текущий счет или в кассу (п. 292.6 НКУ).
Все сказанное выше в данном пункте касается также единщика из 3-й группы, который заполняет строки 11 и 12 раздела IV декларации:
- «сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 відсотки» (стр.11);
- «сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 відсотків» (стр. 12).
4. «Сума доходу, що перевищує обсяги…» (стр. 02, 07, 13). В этих строках отражается сумма, которая превышает величину предельного дохода, установленного п. 291.4 Кодекса для плательщиков каждой из 3-х групп на календарный год:
- 1-я группа – 150 тыс. грн.;
- 2-я группа – 1 млн. грн.;
- 3-я группа – 3 млн. грн.
Подробнее о последствиях превышения единщиком предельного дохода: Превышение предельного дохода плательщиком единого налога.
5. «Сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, у звітному (податковому) періоді» (стр. 03 и 08). Здесь плательщики 1-й и 2-й групп указывают сумму дохода, полученного от деятельности, которая не указана в свидетельстве плательщика единого налога. Если таковой имелся в отчетном периоде, единщик «слетает» с упрощенной системы с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 7 п.п. 298.2.3 НКУ). Мало того, такой доход облагается по ставке 15% (абз. 2 п. 293.4 НКУ).
6. «Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді» (стр. 04, 09, 14). В данных строках указывается сумма доходов, полученных с использованием неденежной формы расчетов (например, от бартерных операций). Последствия получения таких доходов будут для единщика также плачевными:
1) Весь доход, полученный с использованием неденежной формы расчетов, облагается по ставке 15% (абз. 3 п. 293.4 НКУ).
2) Начиная с месяца, следующего за налоговым периодом, в котором применена неденежная форма расчетов, плательщик единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения (абз. 4 п.п. 298.2.3 НКУ).
7. «Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді» (стр. 05, 10, 15).
Подробнее о видах деятельности, которые не могут осуществляться на упрощенной системе налогообложения: Единый налог: виды деятельности, запрещенные для плательщиков
Результат получения доходов, которые подлежат отражению в этих строках, будет аналогичным описанному в пунктах 5 и 6:
- обложение дохода по ставке 15% (абз. 4 п. 293.4 НКУ);
- переход на общую систему (абз. 5 п.п. 298.2.3 НКУ).
Раздел V «ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ»
Этот раздел не заполняется, если декларация подается добровольно за «нестандартный период» (см. выше).
Строки 16-22 данного раздела заполняются по формулам, которые указаны в названии строк. Обратите внимание на следующее:
1) В строке 20 отражается сумма единого налога нарастающим итогом с начала года.
2) В строку 21 из декларации за предыдущий период переносится сумма налога за предыдущий период.
3) В строке 22 указываем налог, который нужно заплатить по результатам отчетного периода. Показатель рассчитывается по формуле: стр. 20 – стр. 21.
Предприниматели 1-2 групп, которые не превысили предельный доход и не занимались видами деятельности, не указанными в свидетельстве или запрещенными для единщика, строки 17 – 22 не заполняют. Они лишь указывают в строке 16 сумму полученного в отчетном периоде дохода.
Раздел VI ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК
Данный раздел заполняется только в том случае, если предприниматель исправляет ошибку в ранее поданной декларации. Согласно п. 50.1 НКУ самостоятельно выявленная ошибка в декларации может быть исправлена двумя способами:
- путем подачи уточняющего расчета (в нашем случае — декларация по той же форме, только с отметкой «уточнююча») за период, в котором была допущена ошибка;
- в текущей декларации.
При этом, если ошибка привела к недоплате налога, необходимо уплатить штраф:
- 3% от недоплаченной суммы — в случае предоставления уточняющей декларации;
- 5% — если ошибка исправляется в текущей декларации.
Кроме штрафа уплачивается пеня. Подробнее: Пеня в Налоговом кодексе
Итак, если предприниматель исправляет ошибку:
- в строке 23 он показывает сумму единого налога, которая была фактически отражена в декларации за исправляемый период;
- в строке 24 – указывает правильную сумму;
- сумму налога, которую необходимо доплатить, отражает в строке 25;
- сумму, на которую нужно уменьшить начисленный налог – в строке 26;
- если ошибка привела к недоплате налога, рассчитывает сумму штрафа (3 или 5%, см. выше) и записывает ее в строку 27 декларации;
- в строке 28 отражает сумму пени, посчитанную согласно п.п. 129.1.2 и абз. 2 п. 129.4 НКУ.
Прочая информация
В конце формы в соответствующих полях необходимо:
- указать дату подачи декларации;
- поставить подпись;
- вписать инициалы и фамилию предпринимателя.
Также, непонятно зачем — ведь эти данные и так уже есть в разделе ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ – в поле «реєстраційний номер облікової картки платника податків» нужно продублировать идентификационный номер физлица-единщика.
Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя
Как известно, начиная с 1-го квартала 2012 года физлица-предприниматели, которые платят единый налог, подают в налоговую службу новую отчетность по этому налогу. Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя (податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця) утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. №1688. Скачать бланк декларации можно в конце статьи.
Кто подает декларацию?
Декларация предоставляется всеми ФЛП-единщиками, независимо от того, к какой группе они принадлежат — форма декларации одна для всех трех групп.
Отчетный период и сроки подачи
Что касается отчетного периода и сроков предоставления декларации, для предпринимателей из разных групп они будут отличаться:
1. Плательщики единого налога первой группы подают декларацию раз в год (п. 296. 2 Налогового кодекса (НКУ)). Срок – в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года (п.п. 49.18.3, п. 296.2 НКУ). Таким образом, единщики из первой группы впервые должны будут подать декларацию в 2013-м году за отчетный период «2012-й год». Конечно, если они не превысят величину предельного дохода для своей группы (либо не нарушат другие критерии, установленные НКУ для первой группы), или не решат добровольно перейти в другую группу. В этом случае декларацию необходимо будет подавать ежеквартально (п.п. 296.5.1 НКУ).
2. Для плательщиков единого налога второй и третьей групп отчетными периодами являются квартал, полугодие, три квартала и год (п. 296.3, п. 296.7 НКУ). Срок подачи – в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода (п.п. 49.18.3, п. 296.3 НКУ). Декларация за 1-й квартал 2012 года подается до 10 мая включительно.
Налоговым кодексом (п. 296.8) предусмотрено, что для получения справки о доходах единщик может предоставить декларацию за период, отличный от вышеуказанных. Но это — дело сугубо добровольное. В форме декларации для этой цели предусмотрено поле «месяц», в пояснении к которому Минфин указал, что декларация в данном случае составляется наростающим итогом. То есть – за период с начала года по указанный в соответствующем поле месяц включительно.
Порядок предоставления
Декларация может быть предоставлена (49.3 НКУ):
- лично предпринимателем или уполномоченным им лицом;
- по почте с уведомлением о вручении и описью вложенного;
- по электронной почте — при условии наличия у ЧП электронной цифровой подписи.
Если декларация посылается по почте, отправить ее нужно не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока сдачи.
Как заполнить декларацию?
Декларация состоит из шести разделов. В первом разделе предприниматель указывает общие сведения о себе. Из следующих трех разделов заполняется только один (в остальных ставятся прочерки), какой именно — зависит от группы, к которой относится ЧП-единщик:
II – 1-я группа;
III – 2-я группа;
IV – 3-я группа.
В разделе V отражаются обязательства по единому налогу. Раздел VI посвящен исправлению ошибок, допущенных в ранее поданных декларациях.
Рассмотрим более подробно алгоритм заполнения декларации.
Раздел I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
1. В поле «Тип податкової декларації» ставим отметку Х в соответствующей клетке:
- «звітна» — если декларация подается за данный отчетный период первый раз;
- «звітна нова» — отчетность предоставляется до окончания предельного срока сдачи с новыми (исправленными) показателями за текущий отчетный период;
- «уточнююча» — после окончания предельного срока исправляются ошибки за какой-либо (не обязательно последний) отчетный период;
- «довідково*» — если декларация подается за «нестандартный» период для получения предпринимателем справки о доходах (см. выше).
2. «Звітний (податковий) період, за який подається або уточнюється податкова декларація» — проставляем отметку Х в поле, соответствующем периоду, за который подается отчетность.
3. «Реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи – підприємця» — вписываем идентификационный номер физического лица – предпринимателя.
4. В поле «Податкова адреса (місце проживання) платника податку» электронный адрес и номер факса указываются по желанию. Все остальные реквизиты являются обязательными для заполнения.
5. «Найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація» — записываем название органа налоговой службы, куда подается декларация.
6. «Види підприємницької діяльності, які здійснювалися у звітному періоді». Коды и названия видов деятельности, если переход на новый КВЭД (ДК 009:2010) еще не произошел, указываем по старому КВЭД (ДК 009:2005).
К сведению: в своем письме от 30.12.2011 г. №10974/7/18-3017 ГНС запретила органам налоговой службы на местах требовать на протяжении 2012 года от плательщиков информацию по новому КВЭД. В то же время, если предприниматель перешел на ДК 009:2010, по мнению автора, коды и названия видов деятельности необходимо отражать согласно новому классификатору.
7. «Фактична чисельність працівників у звітному періоді». Здесь указывается количество наемных работников, с которыми предпринимателем в отчетном периоде заключены трудовые договора. При расчете данного показателя не учитываются работники, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами, а также в отпуске по присмотру за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста (п.п. 291.4.1 НКУ).
Разделы II-IV
1. Суммы в декларации отражаются в гривнах без копеек.
2. Предприниматели 1-й и 2-й групп в таблице «Щомісячні авансові внески» показывают суммы единого налога, кторые были уплачены в каждом месяце отчетного периода. В отличие от старого отчета, реквизиты платежных документов указывать в декларации не нужно.
3. «Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України…» (стр. 01 и 06). Как следует из названия строк, здесь указывается сумма дохода, полученного предпринимателем (1-й или 2-й групп) в отчетном периоде. Чтобы правильно определить сумму дохода, необходимо руководствоваться ст. 292 НКУ.
Подробнее о том, какие суммы включаются в доход единщика, а что не относится к доходам: Доход плательщика единого налога.
Отметим только, что доход от продажи товаров, работ, услуг признается на дату поступления денег на текущий счет или в кассу (п. 292.6 НКУ).
Все сказанное выше в данном пункте касается также единщика из 3-й группы, который заполняет строки 11 и 12 раздела IV декларации:
- «сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 відсотки» (стр.11);
- «сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 відсотків» (стр. 12).
4. «Сума доходу, що перевищує обсяги…» (стр. 02, 07, 13). В этих строках отражается сумма, которая превышает величину предельного дохода, установленного п. 291.4 Кодекса для плательщиков каждой из 3-х групп на календарный год:
- 1-я группа – 150 тыс. грн.;
- 2-я группа – 1 млн. грн.;
- 3-я группа – 3 млн. грн.
Подробнее о последствиях превышения единщиком предельного дохода: Превышение предельного дохода плательщиком единого налога.
5. «Сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, у звітному (податковому) періоді» (стр. 03 и 08). Здесь плательщики 1-й и 2-й групп указывают сумму дохода, полученного от деятельности, которая не указана в свидетельстве плательщика единого налога. Если таковой имелся в отчетном периоде, единщик «слетает» с упрощенной системы с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 7 п.п. 298.2.3 НКУ). Мало того, такой доход облагается по ставке 15% (абз. 2 п. 293.4 НКУ).
6. «Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді» (стр. 04, 09, 14). В данных строках указывается сумма доходов, полученных с использованием неденежной формы расчетов (например, от бартерных операций). Последствия получения таких доходов будут для единщика также плачевными:
1) Весь доход, полученный с использованием неденежной формы расчетов, облагается по ставке 15% (абз. 3 п. 293.4 НКУ).
2) Начиная с месяца, следующего за налоговым периодом, в котором применена неденежная форма расчетов, плательщик единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения (абз. 4 п.п. 298.2.3 НКУ).
7. «Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді» (стр. 05, 10, 15).
Подробнее о видах деятельности, которые не могут осуществляться на упрощенной системе налогообложения: Единый налог: виды деятельности, запрещенные для плательщиков
Результат получения доходов, которые подлежат отражению в этих строках, будет аналогичным описанному в пунктах 5 и 6:
- обложение дохода по ставке 15% (абз. 4 п. 293.4 НКУ);
- переход на общую систему (абз. 5 п.п. 298.2.3 НКУ).
Раздел V «ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ»
Этот раздел не заполняется, если декларация подается добровольно за «нестандартный период» (см. выше).
Строки 16-22 данного раздела заполняются по формулам, которые указаны в названии строк. Обратите внимание на следующее:
1) В строке 20 отражается сумма единого налога нарастающим итогом с начала года.
2) В строку 21 из декларации за предыдущий период переносится сумма налога за предыдущий период.
3) В строке 22 указываем налог, который нужно заплатить по результатам отчетного периода. Показатель рассчитывается по формуле: стр. 20 – стр. 21.
Предприниматели 1-2 групп, которые не превысили предельный доход и не занимались видами деятельности, не указанными в свидетельстве или запрещенными для единщика, строки 17 – 22 не заполняют. Они лишь указывают в строке 16 сумму полученного в отчетном периоде дохода.
Раздел VI ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК
Данный раздел заполняется только в том случае, если предприниматель исправляет ошибку в ранее поданной декларации. Согласно п. 50.1 НКУ самостоятельно выявленная ошибка в декларации может быть исправлена двумя способами:
- путем подачи уточняющего расчета (в нашем случае — декларация по той же форме, только с отметкой «уточнююча») за период, в котором была допущена ошибка;
- в текущей декларации.
При этом, если ошибка привела к недоплате налога, необходимо уплатить штраф:
- 3% от недоплаченной суммы — в случае предоставления уточняющей декларации;
- 5% — если ошибка исправляется в текущей декларации.
Кроме штрафа уплачивается пеня. Подробнее: Пеня в Налоговом кодексе
Итак, если предприниматель исправляет ошибку:
- в строке 23 он показывает сумму единого налога, которая была фактически отражена в декларации за исправляемый период;
- в строке 24 – указывает правильную сумму;
- сумму налога, которую необходимо доплатить, отражает в строке 25;
- сумму, на которую нужно уменьшить начисленный налог – в строке 26;
- если ошибка привела к недоплате налога, рассчитывает сумму штрафа (3 или 5%, см. выше) и записывает ее в строку 27 декларации;
- в строке 28 отражает сумму пени, посчитанную согласно п.п. 129.1.2 и абз. 2 п. 129.4 НКУ.
Прочая информация
В конце формы в соответствующих полях необходимо:
- указать дату подачи декларации;
- поставить подпись;
- вписать инициалы и фамилию предпринимателя.
Также, непонятно зачем — ведь эти данные и так уже есть в разделе ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ – в поле «реєстраційний номер облікової картки платника податків» нужно продублировать идентификационный номер физлица-единщика.
Хочу обсудить такой аспект. Есть поступления (на счёт ФОП ЕН III гр.) двух видов:
а) за выполненные работы / оказанные услуги;
б) небольшие проценты, начисляемые банком на остаток на текущем счету.
Я для себя решил, что в сумму в отчёте включаю только (a), и не включаю (б). Потому что, во-первых, (б) - доход не от моих видов деятельности, во-вторых, это вообще не доход плательщика ЕН
согласно ст. 292 п.3: до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів.
C другой стороны, есть мнения, что эти проценты в доход включать надо: статья "Проценты банка в доходе единщика" в Частном Предпринимателе №4 от 23.02.2012г. на странице 25, говорят (
).
Кто что думает?
а) за выполненные работы / оказанные услуги;
б) небольшие проценты, начисляемые банком на остаток на текущем счету.
Я для себя решил, что в сумму в отчёте включаю только (a), и не включаю (б). Потому что, во-первых, (б) - доход не от моих видов деятельности, во-вторых, это вообще не доход плательщика ЕН
согласно ст. 292 п.3: до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів. C другой стороны, есть мнения, что эти проценты в доход включать надо: статья "Проценты банка в доходе единщика" в Частном Предпринимателе №4 от 23.02.2012г. на странице 25, говорят (
⚠ Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент та не бачать рекламу.
Кто что думает?
Статус: Офлайн
Реєстрація: 09.08.2006
Повідом.: 2190
Реєстрація: 09.08.2006
Повідом.: 2190
Согласна с Сергеем123, проценты в доход не идут. Я их раньше (до 2012) отражала в книге ф.10 с припиской карандашиком - % банка (для себя и для проверяющих), но не учитывала при подсчете суммы выручки, которая шла в отчет, поскольку они не соответствовали самому этому определению. Сейчас я этого не делаю, поскольку они вообще доходом не являются, и в книге ничего не отражаюХочу обсудить такой аспект. Есть поступления (на счёт ФОП ЕН III гр.) двух видов:
а) за выполненные работы / оказанные услуги;
б) небольшие проценты, начисляемые банком на остаток на текущем счету.
Я для себя решил, что в сумму в отчёте включаю только (a), и не включаю (б). Потому что, во-первых, (б) - доход не от моих видов деятельности, во-вторых, это вообще не доход плательщика ЕН
C другой стороны, есть мнения, что эти проценты в доход включать надо: статья "Проценты банка в доходе единщика" в Частном Предпринимателе №4 от 23.02.2012г. на странице 25, говорят ().⚠ Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент та не бачать рекламу.
Кто что думает?
Статус: Офлайн
Реєстрація: 24.01.2008
Повідом.: 631
Реєстрація: 24.01.2008
Повідом.: 631
Здравствуйте,подскажите, пожалуйста, по каким реквизитам оплатить 5% налога в коминтерновском р-не.Извините, Сергей, у меня почему то не открывается этот сайт.
Статус: Офлайн
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Реєстрація: 02.04.2009
Повідом.: 3536
Попробуйте завтра. Он у меня тоже не открывается сейчас.
Статус: Офлайн
Реєстрація: 09.08.2006
Повідом.: 2190
Реєстрація: 09.08.2006
Повідом.: 2190
Единый налог
Отримувач – УДКСУ у Комінтернівському р-ні м. Харкова Харківської області
Код ЗКПО 37999680
Банк отримувача – ГУДКСУ у Харкiвскiй областi в м. Харків
МФО 851011
Р/р № 33214866700005
Призначення платежу: *; 101; ; єдиний податок 5 % за 1 квартал 2012 р.;
КБК – 18050401
А вообще вот тут чудненько все есть:
⚠ Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент та не бачать рекламу.