Харьков Форум
  Харьков Форум > Бизнес, налоги, право > Налоги, бизнес

Старый 27.01.2013, 21:05   #1
Gmp727


 
 
Регистрация: 4.01.2012
Адрес: Харьков
Сообщений: 7,910
 
По умолчанию 1ДФ и финпомощь

Вроде бы надо указывать в 1ДФ возврат финпомощи.
ОНо как бы и не страшно, но к чему бы это?
Если честно, с момента рождения НК ниразу не указывал.
Условные проценты насчитывал и все.


    Вверх
Старый 29.01.2013, 15:05   #2
legenda


 
 
Регистрация: 9.08.2006
Адрес: Харьков
Сообщений: 1,912
(093) 270-76-36
 
По умолчанию
ООО получило возвратную финансовую помощь от учредителя, который, кроме того, является СПД, но не осуществляет предпринимательскую деятельность, в III квартале 2012 года и в том же квартале ее вернуло. Нужно ли указывать эту сумму в 1-ДФ по признаку дохода «153» и будет ли в данном случае колонка 3 равняться колонке 3а налогового расчета 1-ДФ?

Відповідно до пп. 14.1.257 ст. 14 ПКУ від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями поворотна фінансова допомога — це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення.
Згідно з пп. 165.1.31 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.
Відповідно до Довідника ознак доходів, наведеного у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПАУ від 24.12.10 р. №1020, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку, відображається у податковому розрахунку за ф. №1ДФ під ознакою доходу «153».
Якщо поворотну фінансову допомогу отримує юридична особа від фізичної особи та відповідно до термінів, які зазначаються у договорі позики, юридична особа повертає частину отриманої допомоги фізичній особі, то у податковому розрахунку за ф. №1ДФ відображається лише частина повернутої допомоги. Якщо допомога повертається у повному обсязі, то нарахована сума доходу відповідатиме сумі виплаченого доходу у вигляді поверненої суми поворотної фінансової допомоги.
Відповідно до п. 3 Порядку:
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізособі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні;
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом;
у графі 4а «Сума нарахованого податку» — сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;
у графі 4 «Сума перерахованого податку» — фактична сума перерахованого податку до бюджету.
Отже, при виплаті доходу на користь фізособи у вигляді поворотної фінансової допомоги за ознакою доходу «153» у податковому розрахунку за ф. №1ДФ відображається сума нарахованого доходу у графі 3а, сума виплаченого доходу — у графі 3, а у графі 4а (нарахований податок на доходи фізичних осіб) та графі 4 (перерахований податок на доходи фізичних осіб) проставляється нуль.



ДПС у Вінницькій області

По теме - отражаю по факту возврата


    Вверх
Старый 29.01.2013, 19:07   #3
Gmp727


 
 
Регистрация: 4.01.2012
Адрес: Харьков
Сообщений: 7,910
 
По умолчанию
Спасибо!


    Вверх

Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск

Харьков Форум > Бизнес, налоги, право > Налоги, бизнес

Быстрый переход


Часовой пояс GMT +2, время: 06:22.


Харьков Форум Powered by vBulletin® Version 3.8.7
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd.