Бухгалтерский вопрос по единому налогу

Бухгалтерский вопрос по единому налогу

Добрый день, уважаемые коллеги! Вышел у нас на работе спор, а суть в следующем. Вид деятельности у предпринимателя записан так: Ремонт та обслуговування комп’ютерної техніки та оргтехніки. Ставка 130,00 грн./месяц. Фактически оказывааются услуги по обслуживанию компьютеров и принтеров, в том числе заправка и восстановление картриджей. Для заправки и восстановления приобретается тонер и расходные материалы, запчасти. Заказчику выдаются АВР, в некоторых пишется просто "Заправка картриджа", в некоторых - по требованию заказчика - указывается отдельно стоимость работы, отдельно выделяются использованные материалы и запчасти. Никакими документами принадлежность материалов и запчастей заказчику не подтверждается, того, что он передал их нам для установки - тоже ничего нет. Я настаиваю на том, что для спокойной жизни и для отсутствия внимания со стороны ГНИд нужно добавить к уже имеющемуся виду деятельности торговлю (расходные материалы и запчасти для компьютерной и оргтехники) и перейти соответственно на 200,00 грн. единого налога, ФЛП мне доказывает, что я слишком осторожничаю и ничего налоговая ему не сделает. Цена вопроса - 70,00 грн., в принципе, мне, как тому соловью. Но интерес чисто профессиональный, может ли налоговая при проверке посчитать эти использованные материалы и запчасти как проданные, и соответственно на все это накрутится 15 % НДФЛ и потом еще ПФ. Очень бы хотелось услышать Ваше мнение

Каким образом можно произвести заправку картриджа без материалов??? Любой ремонт предполагает использование расходных материалов, поэтому выделять это в отдельный вид деятельности нецелесообразно. Для спокойствия можно в акте писать не просто перечень запчастей, а "компенсация стоимости запчастей и расходных материалов". Тогда и продажи типа нет.

Одно дело купить картридж или чернила и потом продать их, а другое - использовать в производстве. Это фактически сырьё/запасы получается.

Спасибо огромное за внимание и ответы !!!

legenda сказав(ла):

в некоторых - по требованию заказчика - указывается отдельно стоимость работы, отдельно выделяются использованные материалы и запчасти.

Натисніть, щоб розгорнути...

Обычно содержание работ более полно расписывается в спецификация к договору, но никто не запрещает расписать все это в акте. Из-за этого, чистая услуга оформленная АВР не может квалифицироваться как разница между материальной составляюжей себестоимости и общей суммой акта. Допускаю мизерную вероятность, что какой-то уникум из ГНИд может сотворить из услуги реализацию в акте проверки, но это результативно можна оспорить еще на уровне "заперечення акта в ГНИ". Все ИМХО.

А тут оба могут быть правы - и вы, legenda, и ваш ФОП. Смотря как вы списываете материалы. Если в акте стоит ценой списания - закупочная, то это не торговля, если с наценкой - то правы вы. Можно ставить с наценкой, но где-то мелким шрифтом указать, что стоимость материалов с учетом транспортных и складских расходов.

имхо - оформлен акт, в котором написано "заправка картриджей" и расписаны материалы - это работы. Выписана накладная и к ней получена доверенность - это продажа.
И пофигу с наценкой вы продали или нет. А почему вы должны списывать материалы без своей наценки? Покупка материалов -это тоже труд и он должен быть оплачен. Продажа- это значит покупатель получил запчасть, тонер, картридж в явном виде, расписался за него и оприходовал у себя по накладной.
У вас этого нет, значит и продажи нет.

IgYa сказав(ла):

И пофигу с наценкой вы продали или нет. А почему вы должны списывать материалы без своей наценки?

Натисніть, щоб розгорнути...

Ошибаетесь. Наличие торговой наценки предполагает продажу. Списание материалов производится по стоимости приобретения с учетом расходов на приобретения и только. Вот именно за наценку и приделают...

Составьте калькуляцию на эти услуги (заправки и восстановленияя), в нее забейте стоимость расходных материалов по себестоимости.
И волки сыты, и баба с возу

В моей практике (2009 год), челу ГНИ тупо начислила 95 тис. грн. налоговых обязательтсв по подоходному налогу, как, доход, полученый не от деятельности, записаного в свидетельстве плательщика единого налога, плюс обязательства по НДС - более 300 тисяч. Деятельность - ремонт телеапаратуры. Приписали - електроработы - причем тупо. На всех етапа административного обжалования - отказ. Идет судебное обжалований - первая инстанция выиграна.

Если цена вопроса 70 грн. в месяц - то оно того стоит, лучше перестаховаться путем расширения КВЕД - дешевле, плюс економия человеческого фактора - нервы.

К сожалению, даже перебдеть - не значит быть застрахованным. Да хоть внесите весь КВЕД, все равно они припишут Вам еще что-нибудь. Ни за что. Просто так. План у них. И они обязаны его сделать, потому что если не сделают - будут их иметь громко, а места терять не хочется. Вот и фантазируют на произвольные темы. К сожалению, именно плательщик обязан доказывать, что он не верблюд. Поймите, работа инспектора написать акт побольше. А Ваши телодвижения по вопросу обжалования его уже не волнуют. Он свою работу сделал.
Это я к тому, кто в розовых очках думает, что если подстелит соломки - будет не так больно. К сожалению, ГНИ - это в первую очередь карательный орган. И мы должны понимать, что есть у нас только 2 пути: либо договариваться, либо судиться.

Согласен с Коdu, в принципе "чел" стал заложником собственной глупости, но учитивать налоговые перлы в работе нестанет лишним.

TALBOTT сказав(ла):

В моей практике (2009 год), челу ГНИ тупо начислила 95 тис. грн. налоговых обязательтсв по подоходному налогу, как, доход, полученый не от деятельности, записаного в свидетельстве плательщика единого налога, плюс обязательства по НДС - более 300 тисяч. Деятельность - ремонт телеапаратуры. Приписали - електроработы - причем тупо. На всех етапа административного обжалования - отказ. Идет судебное обжалований - первая инстанция выиграна.

Если цена вопроса 70 грн. в месяц - то оно того стоит, лучше перестаховаться путем расширения КВЕД - дешевле, плюс економия человеческого фактора - нервы.

Натисніть, щоб розгорнути...

Вам в помощь:

За таких обставин режим оподаткування єдиним податком поширюється на всі доходи суб'єкта малого підприємництва, що обрав спрощену систему оподаткування, незалежно від видів підприємницької діяльності, від яких ці доходи одержані.

Наявність певного рядка в заяві суб'єкта малого підприємництва про видачу свідоцтва про сплату єдиного податку та зміст самого свідоцтва не можуть слугувати такими обмеженнями.

Натисніть, щоб розгорнути...

Да, только речь в решении ВАСУ идет о ФЛП ЕН, уплачивающем налог по наивысшей ставке 200 грн. В случае TALBOTT ГНИ вправе доначилсить ЕН на разницу ставок. Но это реально смешные деньги, а до ВАСУ дойдут микроскопические единицы.
Все равно, Александр7777, Гранд Мерси. Неоценимо полезная ссылка для всех ФОПЕН!!

А я бы ещё уточнил, является ли указанный ФОП плательщиком НДС.
Если не является, то проблемы не вижу. В этом случае при проверке нужно будет подтверждать только объем выручки. Для этого мы предоставляем только документы подтверждающие получение оплаты (хотя я бы и их не показывал), а АВР не показываем, поскольку именно они подтверждают факт продажи товара или услуги согласно видам хоздеятельности, указанных в свидетельстве ЕН.
При наличии налоговых накладных ситуация сложнее. При проверке их необходимо предоставить и тут вопросы могут возникнуть.