Услуги в ВЭД (программное обеспечение)

Беssи · 12.05.2012

Услуги в ВЭД (программное обеспечение)

Здравствуйте! Кто знает, подскажите, пожалуйста! Если фирма-резидент оказывает услуги(разработка, поставка и тестирование программного обеспечения) нерезиденту, какими документами это оформляется? Договор, счет, акт выполненных работ, а что еще?

Какими нормативными актами пользоваться при исчислении налогов на прибыль и добавленную стоимость? Экспорт услуг по ставке 0%-НДС? Спасибо.

Kirilitsa · 13.05.2012

Договора, акта и счета достаточно.
Прибыль - 21%, как и для всех выполненных работ (услуг). НДС - 0 ставка у вас будет в случае, если эти услуги являются сопуствующими при экспорте товара.
Похоже, в вашем случае попадаете под налоговое обязательство.
Нормативные акты - по НДС - раздел 5 НКУ, по прибыли - раздел 3 его же.

Беssи · 13.05.2012

Kirilitsa сказав(ла):
Договора, акта и счета достаточно.
Прибыль - 21%, как и для всех выполненных работ (услуг). НДС - 0 ставка у вас будет в случае, если эти услуги являются сопуствующими при экспорте товара.
Похоже, в вашем случае попадаете под налоговое обязательство.
Нормативные акты - по НДС - раздел 5 НКУ, по прибыли - раздел 3 его же.

Спасибо за оперативный ответ. Буду изучать соответствующие разделы НК.
Мысли вслух: Вы говорите-"...услуги являются сопуствующими при экспорте товара", если продавать лицензии на право пользования ПО (или продавать сразу с авторскими правами)-товар, а услуги-техническое сопровождение ПО, может можно будет подогнать под 0% НДС?

Kirilitsa · 13.05.2012

Лицензия на право пользования не есть товар, а есть роялти. Вряд ли проканает. ИМХО.

Беssи · 13.05.2012

Kirilitsa сказав(ла):
Лицензия на право пользования не есть товар, а есть роялти. Вряд ли проканает. ИМХО.

А если рассматривать создание ПО на заказ с передачей (продажей) авторских прав Заказчику? Это можно рассматривать как товар? Или все таки нематериальные активы не попадают под категорию "товар"?

Anticrisis · 14.05.2012

Kirilitsa сказав(ла):
Договора, акта и счета достаточно.
Прибыль - 21%, как и для всех выполненных работ (услуг). НДС - 0 ставка у вас будет в случае, если эти услуги являются сопуствующими при экспорте товара.
Похоже, в вашем случае попадаете под налоговое обязательство.
Нормативные акты - по НДС - раздел 5 НКУ, по прибыли - раздел 3 его же.

полный перечень нормативки по НДС -

Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

по прибыли -

Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

Беssи · 14.05.2012

Anticrisis сказав(ла):
полный перечень нормативки по НДС -
Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

по прибыли -
Тільки зареєстровані користувачі бачать весь контент у цьому розділі

Спасибо!

Еще один вопрос, если кто знает, пожалуйста.
Место поставки услуг нерезиденту является определяющим моментом в вопросе применения ставки ндс. В каком документе это нужно отразить, что место поставки услуг именно "за межами митнои територии Украини"? В контракте? или в акте выполненных работ? и что нужно писать? кто это потом проверяет? написать ведь можно все что угодно.

Спасибо.

Kirilitsa · 14.05.2012

Беssи сказав(ла):
Спасибо!

Еще один вопрос, если кто знает, пожалуйста.
Место поставки услуг нерезиденту является определяющим моментом в вопросе применения ставки ндс. В каком документе это нужно отразить, что место поставки услуг именно "за межами митнои територии Украини"? В контракте? или в акте выполненных работ? и что нужно писать? кто это потом проверяет? написать ведь можно все что угодно. Спасибо.

В контракте. Проверять будет налоговая. Формулировку - юристы лучше подскажут. Я бы с кодекса цитату списала. ИМХО.